La Campaña de la Renta 2024 arranca este miércoles 2 de abril, extendiéndose hasta el 30 de junio, con importantes actualizaciones que los contribuyentes deben tener en cuenta. Este año, la atención se centra en autónomos, desempleados, perceptores del salario mínimo, jubilados mutualistas y afectados por la DANA, quienes deberán estar especialmente atentos a las novedades y deducciones aplicables.
Desde hoy, los contribuyentes podrán realizar su declaración de forma online, mientras que la solicitud para atención telefónica se habilitará a partir del 29 de abril, y la atención presencial comenzará el 6 de mayo, siendo posible solicitar cita hasta el 27 de junio.
Este año, la fecha límite para domiciliar pagos se adelanta al 25 de junio.
Principales novedades de la Renta
Además, este año se presentan varias novedades importantes:
•La reducción por rendimientos del trabajo aumenta de 6.498 euros a 7.302 euros.
• Se eleva el umbral para no estar obligado a declarar de 15.000 euros a 15.876 euros para aquellos con más de un pagador.
• Mejoras en las ventajas fiscales sobre las donaciones, permitiendo ahora deducir el 80% de los primeros 250 euros donados.
• Cambios en las deducciones por alquiler de viviendas, reduciéndose del 60% al 50% en la mayoría de los casos.
• Se mantienen las deducciones en materia de eficiencia energética y compra de coches eléctricos. Comprar un vehículo eléctrico: Deducción de un 15% si la compra es posterior al 30 de junio de 2023 y hasta el 31 de diciembre de 2024 con una base máxima de 20.000 euros y también se aplica en el caso de la adquisición de la infraestructura que permite la recarga del mismo en una vivienda o inmueble de la propiedad del titular del vehículo siempre que no esté vinculada a una actividad económica.
• Este año se mantiene el plan especial para la confección y presentación de declaraciones de Renta de personas mayores de 65 años con domicilio fiscal en pequeños municipios.
Pendientes de los cambios para la devolución de los mutualistas
Los mutualistas jubilados que tienen derecho a la devolución del IRPF deben estar atentos a un importante cambio normativo anunciado recientemente por el Ministerio de Hacienda. La nueva regulación permite solicitar la devolución acumulada del IRPF de una vez y en un solo pago, una medida que simplifica considerablemente el proceso anterior.
Hasta ahora, la normativa establecía que los mutualistas jubilados debían solicitar la devolución del IRPF pagado en exceso gradualmente entre 2025 y 2028. Sin embargo, siguiendo la última reforma fiscal del Gobierno, aprobada a finales de 2024, Hacienda ha decidido modificar este procedimiento para facilitar la gestión y el acceso a las devoluciones.
Esta modificación procedimental responde a la jurisprudencia establecida por el Tribunal Supremo, que afecta a los períodos impositivos comprendidos entre 2019 y 2022. Aunque el Ministerio aún no ha detallado el nuevo mecanismo para realizar estas solicitudes, se espera que la información se proporcione pronto para que los beneficiarios puedan proceder con sus reclamaciones.
Este cambio es significativo para los mutualistas jubilados, ya que les permite recuperar de manera más eficiente el dinero que pagaron de más en sus declaraciones de IRPF.
Medidas para damnificados por la DANA
El Gobierno ha aprobado medidas fiscales para aliviar a los afectados por los efectos devastadores de la DANA. Estas incluyen la exención en el IRPF de las ayudas recibidas por daños materiales y personales, así como indemnizaciones del Consorcio de Compensación de Seguros, consideradas también como ayuda a efectos del IRPF.
Cuando el importe de estas ayudas e indemnizaciones sea inferior al valor de adquisición del bien dañado, se reconocerá una pérdida patrimonial. En cambio, si el importe supera el valor de adquisición pero no excede el total recibido en ayudas e indemnizaciones, se registrará una ganancia patrimonial que quedará exenta de tributación.
Las reparaciones de daños materiales se contabilizarán como ganancia patrimonial solo si el coste supera el total de la ayuda más la indemnización recibida. Los gastos de reparación hasta este importe no se considerarán deducibles.
Además, las ayudas por daños personales y las compensaciones extraordinarias de los empleadores para cubrir daños personales y materiales en viviendas, enseres y vehículos de empleados y sus familiares están exentas de IRPF. Sin embargo, cualquier exceso sobre los daños certificados será tributable.
Los autónomos en módulos en zonas afectadas disfrutarán de una reducción adicional del 25% del rendimiento neto en el IRPF y del 25% en las cuotas del régimen simplificado de IVA para 2024. Se les ofrece también la posibilidad de optar excepcionalmente por la estimación directa simplificada en su declaración de IRPF de 2024, sin las obligaciones formales típicas de este régimen.
Quiénes están exentos y obligados
No tienen que hacer la declaración quienes hayan cobrado la prestación por desempleo en 2024, después de que el Gobierno haya decidido aplazar hasta el próximo año la entrada en vigor de esta obligación.
Seguirán sin tener que declarar la Renta los trabajadores que ingresen menos de 22.000 euros al año si no han recibido más de 1.500 euros a partir de un segundo pagador o más.
Todas las personas que recibieron prestaciones por desempleo deberán hacer la declaración de renta, incluso si el importe percibido queda por debajo de los 15.876 euros.
Estarán obligados a presentar declaración los contribuyentes con rendimientos del trabajo superiores a 22.000 euros de un pagador o de 15.876 euros (el salario mínimo de 2024) con más de un pagador.
Además, también tendrán que presentar su liquidación los perceptores del ingreso mínimo vital (IMV) y quienes hayan estado de alta como autónomos en el RETA, entre otros supuestos.
Gestha y las deducciones autonómicas
El sindicato de técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) ha destacado que en la pasada campaña de la renta solo un 13,4% de los contribuyentes aprovechó las deducciones autonómicas disponibles.
En respuesta, han emitido un recordatorio sobre las 14 reducciones estatales, 16 deducciones generales y 322 deducciones autonómicas.
Según Gestha, esto se debe a que varios gobiernos regionales aprobaron para 2022 deducciones específicas para contrarrestar la subida de precios, como Canarias (de 225 a 125 euros, según la menor o mayor cuantía de las rentas declaradas), Cantabria (100 euros en tributación individual o 200 euros en tributación conjunta) y Castilla-La Mancha (200 y 100 euros con incremento por hijo).
La cuarta Comunidad que superó la media en 2022 fue Asturias, gracias a que cuenta con una deducción por el cuidado de descendientes o adoptados de hasta los 25 años de edad (300 euros en 2022 con un límite de ingresos).
El resto de comunidades están por debajo de la media estatal, situándose por debajo del 10% de los declarantes que utilizan las deducciones autonómicas, Extremadura, Murcia, Cataluña, Andalucía, Aragón, Castilla y León, y en el entorno del 5%, Galicia y La Rioja.
Por ello, Gestha ha recomendado a los ciudadanos que cuando accedan al borrador, descarguen también el manual de la declaración de Renta 2024 y sigan el índice hasta que encuentren algún título que les parezca que pueden utilizar, en ese caso accediendo a ese punto, verán si cumplen o no los requisitos de la deducción para modificar el borrador e incluirla, volviendo nuevamente al índice hasta terminarlo.
Gestha también ha instado a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) a aprobar una subida de retribuciones para compensar las horas extraordinarias del personal encargado de la Campaña de la Renta, en un esfuerzo por garantizar un servicio de calidad a los ciudadanos.
Esta propuesta busca ofrecer retribuciones acordes con la preparación y la responsabilidad requeridas en cada rol, desde coordinadores hasta operadores y personal de apoyo.
