La Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF) ha difundido un año más su guía de recomendaciones para ayudar a los contribuyentes a rebajar el importe de la declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2025.
El documento recopila las principales obligaciones fiscales, así como las deducciones y beneficios aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Entre las novedades más destacadas figura una nueva deducción dirigida a trabajadores con rentas bajas. Los contribuyentes que perciban menos de 18.276 euros anuales podrán beneficiarse de una deducción de hasta 340 euros.
En el extremo opuesto, los contribuyentes con rentas del ahorro superiores a 300.000 euros afrontarán un incremento fiscal: el tipo marginal del último tramo pasa del 28% al 30%.
La guía confirma además el mantenimiento de diversas deducciones ya existentes. Continúan vigentes los beneficios fiscales por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas, así como la deducción por maternidad o paternidad en familias monoparentales.
También se incrementa en 600 euros la deducción para las familias numerosas.
Los contribuyentes con hipotecas de viviendas adquiridas antes de 2013 podrán seguir aplicando la deducción correspondiente, y las donaciones a ONG resultan ahora más ventajosas: se permite deducir el 80% de los primeros 250 euros donados.
En materia de alquiler, se mantienen las reducciones en los rendimientos netos de los arrendamientos de vivienda habitual, con porcentajes variables en función de criterios como la ubicación en zonas tensionadas, la edad del inquilino o la realización de obras de rehabilitación.
Los beneficios fiscales también alcanzan a los vales de comida (exentos hasta 11 euros diarios), las tarjetas de transporte (hasta 1.500 euros anuales) y los seguros médicos (hasta 500 euros por persona, o 1.500 en caso de discapacidad).
Los rendimientos obtenidos por trabajos realizados en el extranjero siguen exentos hasta 60.100 euros, siempre que se cumplan las condiciones legalmente previstas.
Para los mayores de 65 años, la plusvalía por la venta de la vivienda habitual continúa exenta sin requisitos de reinversión. Además, las ganancias derivadas de la venta de otros activos quedan libres de tributación si se reinvierten en una renta vitalicia, con un límite de 240.000 euros y un plazo de seis meses.
La indemnización por despido no tributará en el IRPF hasta el límite legal establecido en el Estatuto de los Trabajadores, con un máximo de 180.000 euros.
En cuanto a incentivos a la inversión, la compra de participaciones en empresas de nueva creación mantiene una deducción del 50%.
Las aportaciones a planes de pensiones permiten reducir la base imponible con un límite general de 1.500 euros o el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas. Este límite puede ampliarse hasta 10.000 euros mediante contribuciones empresariales y hasta 4.250 euros adicionales para autónomos adscritos a planes sectoriales.
La normativa vigente también permite compensar ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas durante el ejercicio o pendientes de los cuatro años anteriores. No obstante, la guía recuerda que las donaciones pueden generar una ganancia patrimonial si el valor del bien donado supera el de adquisición, mientras que las pérdidas derivadas de una donación no son computables.
